Auditoria forense para empresas del sector privado en Bogotá aplicada al lavado de activos - Modelo básico

Abstract

Diferentes hechos y acontecimientos que datan desde la edad media, hasta la edad contemporánea, entre ellos; el código de hammurabi, la revolución industrial y la globalización, han revolucionado el concepto de auditoría con nuevas prácticas de investigación. La auditoria forense es una alternativa de investigación para detectar las irregularidades, que hacen que el patrimonio de las compañías se vea permeado por dineros de dudosa procedencia, en consecuencia, se han creado organismos como la Unidad de Investigación y Análisis Financiero (UIAF) encargados de vigilar, controlar y reportar las operaciones sospechosas en el manejo de los recursos económicos no justificados. Además de la UIAF, entidades como la fiscalía en Colombia, están regulados por normas y leyes que sancionan a los responsables por esta clase de delitos. A nivel mundial el Grupo de Acción Financiera Internacional sobre el blanqueo de capitales (GAFI) ha creado diferentes recomendaciones que pretenden controlar el lavado de activos y la financiación al terrorismo. Para facilitar los procesos de investigación por lavado de activos, se propone un modelo básico de auditoría forense, con el objetivo de orientar al equipo auditor en los procesos de planeación, ejecución e informe, el cual debe relacionar los hallazgos que prueben actos irregulares.